Налоговики разъяснили некоторые особенности открытия обменников

В письме № 9034/К/99-99-17-02-02-14 ГФС разъяснила особенности открытия пункта обмена валюты.

В соответствии с п. 3 ст. 5 декрета от 19 февраля 1993 года № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, национальный оператор почтовой связи, получившие генеральную лицензию Нацбанка на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юрлицами - резидентами.

Порядок открытия и организации работы пунктов обмена иностранной валюты на территории Украины, осуществление валютно-обменных операций с иностранной валютой регулируется Инструкцией о порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украины.

Открывать пункты обмена валюты для осуществления валютно-обменных операций имеют право: банки, получившие банковскую лицензию и письменное разрешение НБУ на осуществление неторговых операций с валютными ценностями; финансовые учреждения, получившие генеральную лицензию НБУ на осуществление операций с валютными ценностями (п. 2.1 Инструкции). Кроме того, банк может заключать договор об открытии пункта обмена с агентом - финансовым учреждением или юрлицом, которое не является финансовым учреждением, уставный капитал которого составляет не менее 250 тыс. грн и учредительными документами которого предусмотрено предоставлять финансовые услуги по обмену валют (п. 2.4 Инструкции).

Таким образом, валютно-обменными операциями может заниматься субъект хозяйствования - юрлицо, не являющееся финансовым учреждением, уставный капитал которого составляет не менее 250 тыс. грн, учредительными документами которого предусмотрено оказание финансовых услуг по обмену валют, который заключил агентский договор с банком в соответствии с законодательством.

Источник: "Юрлига"